Kleineondernemersregeling (KOR) Ga naar inhoud

Kleineondernemersregeling (KOR) – Formele uitleg

Bondige en duidelijke uitleg over voorwaarden, werking, verplichtingen en gevolgen. Gericht op zzp’ers én rechtspersonen met een lage jaaromzet.

🖨️ Print / PDF 👤 Voor wie 🧭 Aanmelden

Inhoudsopgave

1. Snelle samenvatting
2. Voor wie is de KOR?
3. Wat houdt de regeling in?
4. Verplichtingen bij deelname
5. Voordelen & aandachtspunten
6. Voorbeeldsituatie
7. Meer informatie & aanmelding
8. Veelgestelde vragen

Snelle samenvatting

📈 Omzetgrens: € 20.000 (excl. btw) ✅ Met de KOR reken je géén btw aan klanten en doe je géén btw‑aangifte, maar je mag óók geen btw aftrekken. Deelname geldt minimaal 3 jaar of tot je de grens overschrijdt.

Voor wie is de KOR bedoeld?

De KOR is bedoeld voor natuurlijke personen (zoals eenmanszaken/zzp’ers) én rechtspersonen (zoals stichtingen, verenigingen en bv’s) die aan alle onderstaande voorwaarden voldoen:

• De onderneming is gevestigd in Nederland;
• Je bent btw‑plichtig (ondernemer voor de omzetbelasting);
• Je jaaromzet is maximaal € 20.000 (exclusief btw);
• Je kiest vrijwillig voor toepassing van de regeling.

De KOR is dus ook toegankelijk voor stichtingen, verenigingen en bv’s, zolang zij voldoen aan de voorwaarden.

Wat houdt de regeling in?

• Je berekent geen btw meer aan klanten.
• Je mag geen btw aftrekken op zakelijke kosten en investeringen.
• Je hoeft geen btw‑aangifte te doen zolang je onder de omzetgrens blijft.
• Je bent minimaal 3 jaar aan de regeling gebonden, tenzij je de omzetgrens (tussentijds) overschrijdt. In dat geval vervalt de KOR direct.

⚠️ Overschrijd je in een kalenderjaar de grens van € 20.000? Dan moet je vanaf dat moment wél btw in rekening brengen en weer periodiek aangifte doen. Informeer je afnemers en update je administratie en factuurlayout.

Verplichtingen bij deelname

• Blijf je omzet bijhouden om te bewaken dat je onder de grens blijft.
• Bij overschrijding vervalt de KOR direct; vanaf dat moment weer btw rekenen en aangifte doen.
• Meld je op tijd aan bij de Belastingdienst: uiterlijk 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum.

Voordelen & aandachtspunten

Voordelen	Aandachtspunten / nadelen
Minder administratie: geen btw‑aangiften. Geen btw afdracht op leveringen/diensten.	Geen recht op btw‑aftrek op kosten/investeringen. Minder aantrekkelijk voor btw‑ondernemers als klant (zij kunnen jouw btw niet terugvragen, want je berekent die niet). Risico op correcties bij overschrijding van de omzetgrens.

Voorbeeldsituatie (hobbyist / dienstverlener)

Een particuliere dienstverlener of hobbyist die via een platform klussen uitvoert en zich bij de Belastingdienst als btw‑ondernemer heeft geregistreerd, maar niet meer dan € 20.000 omzet per jaar behaalt, kan overwegen om de KOR toe te passen. Dit vermindert de belastingverplichtingen aanzienlijk en maakt het voeren van een boekhouding eenvoudiger.

Meer informatie & aanmelding

Alle officiële informatie over de KOR (voorwaarden, aanmelding, voorbeeldfacturen) vind je bij de Belastingdienst:

belastingdienst.nl/kor

🗓️ Aanmelden doe je minimaal 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum. Bewaar de bevestiging in je administratie.

Veelgestelde vragen (kort)

Wat gebeurt er precies als ik de omzetgrens overschrijd?

De KOR vervalt per direct. Vanaf dat moment breng je btw in rekening en doe je weer btw‑aangifte. Facturen ná overschrijding moeten btw vermelden. Informeer klanten en pas je factuursjabloon aan.

Kan ik tussentijds stoppen zonder de grens te overschrijden?

Deelname is in principe minimaal 3 jaar. Beëindigen vóór die termijn kan alleen bij overschrijding van de omzetgrens. Na 3 jaar kun je heroverwegen en eventueel uittreden.

Moet ik nog iets op mijn facturen zetten tijdens de KOR?

Je rekent geen btw. Vermeld duidelijk dat de KOR wordt toegepast (bijv. “Vrijgesteld van btw op grond van de KOR”). Zo is voor je afnemer helder waarom er geen btw staat.

Noot

Deze pagina geeft een formele, beknopte samenvatting op basis van jouw aangeleverde tekst. Raadpleeg altijd de Belastingdienst voor de meest actuele regels en interpretatie.

Laatst bijgewerkt: april 2025. Bedragen en grenzen exclusief btw, tenzij anders vermeld.